+7 495 090-00-45
info@bevert.ru
Каждый день с 9:00 до 21:00

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Налог на имущество по кадастровой стоимости
Налог на имущество по кадастровой стоимости

Какое имущество облагается налогом по кадастровой стоимости и как выполнить все необходимые расчеты? Для этого предстоит воспользоваться специальной формулой. При выполнении расчетов необходимо учитывать вид недвижимости и процентную ставки. Уплата выполняется в определенном порядке и в строго обозначенные сроки. 

Государственные органы выполняют расчета налога на имущество по кадастровой стоимости. Сумма, определяемая кадастровой палатой, меняется с частотой раз в три года. Учитывается инфраструктура района, состояние предмета недвижимости, географические особенности региона и прочие факторы. Чтобы рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, помимо этого нужно знать инвентаризационную стоимость объекта и процентную ставку. 

Налог на имущество 

В категорию объектов недвижимости входит не только дом и квартира. Имущественным налогом облагается гараж, парковочное место, приобретенное в собственность и даже комната в общежитии. В том числе, действует он и для коммерческих организаций. Даже если вы являетесь обладателем хозяйственных построек, складов или недостроенных объектов —  периодически понадобится наведываться в налоговую.

Налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается в индивидуальном порядке для каждого из объектов недвижимости. Стоит учитывать, что в зависимости от типа объекта, может быть изменена налоговая ставка. Обратить внимание нужно и на наличие специальных льгот. 

Виды недвижимости и процентная ставка

В категорию “объекты налогообложения” входит следующее имущество:

  • жилые дома и помещения
  • гараж, парковочное место;
  • комплекс недвижимости;
  • незавершенный строительный объект;
  • иные помещения и здания.

Налог на имущество по кадастровой стоимости требуется уплачивать всем физическим лицам, в праве собственности которых есть определенное имущество, подпадающее под налогообложение. В налоговом кодексе не установлены конкретные процентные ставки на имущество. Задачей их определения занимаются органы местного самоуправления. 

На федеральном уровне действуют только правила определения ставки налога на имущество по кадастровой стоимости, включая их предельные значения. Максимальные размеры ставок приводим в таблице ниже:

Вид объекта Предельная ставка
Объекты, стоимость которых не превышает лимит в  300 млн руб;

Жилые помещения и дома

0,1 процента
Объекты, строительство которых ещё идет (в случае, если это будет жилой дом);

Комплекс недвижимости;

Гараж и/или парковочное место;

Здания хозяйственного предназначения (их площадь не должна превышать 50 кв.м);

торговые и административные центры;

объекты торговли и бытового обслуживания.

2 процента
Коммерческие организации и хозяйственные постройки  0,5 процента
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает лимит в 300 млн руб. 2 процента

Налог на имущество по кадастровой стоимости можно оспорить, если подать специальную заявку в соответствующие государственные органы. 

Порядок расчета в 2021 году

Уплата выполняется по следующей формуле: от кадастровой стоимости объекта отнимается налоговый вычет и процентная ставка. Если речь идет о квартирах, то здесь процентная ставка колеблется в пределах, от 0,1% до 0,3%. Уменьшающий коэффициент уже не действует. В случае, если не устраивает кадастровая стоимость для налога на имущество 2021, можно в судебном порядке оспорить её. 

Оценка недвижимости по такой формуле выполняется массовым образом, поэтому в ходе определения итоговой суммы не учитываются многие факторы. В том числе, географические особенности региона и общая площадь объекта. Поэтому, если есть основания полагать, что стоимость объекта завышена, можно подать заявку на её оспаривание

Повышение налога на имущество по кадастровой стоимости происходит только в случае, если была повышена процентная ставка. В городах федерального значения, это происходит раз в два года. В расчет не берутся индивидуальные параметры объектов недвижимости —  тип объекта, недвижимости, используемые материалы, локация. 

Стоит учитывать и тот факт, что порядок определения с 2022 года будет изменен. Об этом поговорим далее в статье. Перед этим разберем расчет имущественного налога на конкретных примерах.  

Пример выполнения расчетов

По окончанию года налоговая служба выполняет расчет суммы налогового платежа. От налогоплательщика не требуется самостоятельно выполнять какие-либо действия. Можно только проверить правильность расчетов налога на имущество по кадастровой стоимости. Для этого понадобится воспользоваться специальной методикой, которая активной используется налоговой службой.

Понадобится иметь следующие данные для определения имущественного налога:

  • стоимость объекта по кадастру;
  • процентная ставка;
  • общее количество квадратных метров (используется, чтобы оформить налоговый вычет);
  • наличие льгот.

Исчисление выполняется по следующей формуле: налоговая база умножается на ставку, коэффициент (определяется в количестве месяцев, когда объект был передан во владение) и долю в праве собственности. От полученной суммы отнимается размер льгот. При покупке или продаже недвижимости, расчет налога по кадастровой стоимости имущества определяется только за те месяцы, когда объект был во владении. 

Если вы продавец, то учитывается месяц продажи объекта, если она была осуществлена после 15-го числа месяца. Если же покупатель, то исчисление осуществляется с учетом месяца оформления права собственности. Чтобы было более понятно, разберем принцип выполнения расчетов на конкретных примерах

Например, продажа квартиры была осуществлена 20-го июня. Продавцу понадобится уплатить ставку с января по июнь, а покупателю с июля по декабрь. Если ставка составляет 0,1%, общая площадь квартиры 60,5 кв.м, кадастровая стоимость 1 861  986 рублей, другие собственники отсутствуют, срок владения 9 месяцев, то порядок расчетов следующий:

  • налоговый вычет = 1 861 986 / 60,5*20 = 615 532 руб.
  • НБ = 1 861 986 —  615 532 =1 246 454 руб.
  • КПВ = 9/12=0,75
  • ДПС = 1.
  • Л=0. 

Налог на имущество по кадастровой стоимости = 1 246 454 руб *0,1%*0,75*1-0= 934 руб. Стоит помнить о том, что в 2021 году остается действующим ограничение, определяющее, что ставка может увеличиваться не более, чем на 10% по сравнению с суммой за прошлый год. 

Каждый желающий может сверить расчеты, которые публикует ФНС в личном кабинете налогоплательщика с личными расчетами. Если будет обнаружена ошибка, можно подать заявку на оспаривание. Расчет налога на имущество  выполняется в полном объеме. 

Порядок и сроки уплаты

Уплатить налог на имущество по кадастровой стоимости необходимо до 1 декабря года, что следует за отчетным. К примеру, до 1 декабря 2021 года, владельцы объектов недвижимости должны осуществить уплату за 2020 год. Соответственно за 2021 год понадобится уплатить до декабря 2022 года.

Каждый налогоплательщик ежегодно получает уведомление, в котором указывается вся необходимая информация по наделу или имуществу. Его отправляют муниципальные налоговые органы. В уведомлении дополнительно указывается сумма и сроки уплаты. При наличии на сайте ФНС личного кабинета, документ будет отправлен туда. Если же кабинет отсутствует, то документ отправляется почтой.  

В документе также могут быть указаны изменения об уменьшении налоговой ставки или прочие детали, которые нужно учитывать налогоплательщику. 

Главные изменения по имущественному налогу с января 2022 года

В 2022 году по имущественному налогу начнут действовать определенные изменения. Придерживаться их понадобится всем физическим лицам:

  • перечисление платежа за 2021 год требуется выполнить не позднее 1 марта;
  • авансовые платежи во всех регионах должны быть перечислены не позднее 30-31 числа месяца;
  • уплату необязательно выполнять с первого числа месяца, если объект был продан —  изменение действует только в случае, если о факте продажи ИФНС получило соответствующее уведомление;
  • если владельцами кадастровой недвижимости выступают сразу несколько лиц, налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника;
  • чтобы получить льготу по “кадастровым” объектам —  требуется подать соответствующее заявление в ИФНС;
  • если заявление о льготе по отношению к “кадастровым” объектам не было подано, ИФНС принимает решение о предоставлении льготы, основываясь на собственные данные;
  • при выдаче льготы или прекращении её действия, расчет налога на имущество по кадастровой стоимости выполняется с учетом коэффициента, что определяет количество месяцев, когда льгота действовала. 

Ближе к концу текущего года ФНС выпустит памятку, в которой будет подробно описано все, что касается имущественного налога. Информация об этом будет отображаться также в личном кабинете налогоплательщика. Существенных изменений, которые бы полностью изменили всю систему расчетов или совершения платежей —  нет. 

Изменения в основном затронули систему определения льгот. Стоит обратить внимание и на уменьшение времени, которое выдается на уплату налога. При возникновении вопросов, стоит обращаться в муниципальные представительства налоговой службы.